于今年1月1日起施行的修改后《中华人民共和国民事诉讼法》中规定的简易程序“小额速裁”不是一种独立程序，它只是简易程序中的一种程序再简化，也是我国把案件矛盾纠纷化解在基层的一项司法制度改革成果；同时，该法还补充完善了督促程序，督促程序“支付令”是我国民诉法中的一种独立程序。上述两种程序，虽然在诉讼法律制度的立法设计上互为独立，但在司法方法的简便、快捷、高效方面又有其相同之处。

　　一、简易程序“小额速裁”与督促程序“支付令”的共性比较

　　（一）立案条件和受理案件范围的共性比较。我国民诉法第一百六十二条规定：“基层人民法院和它派出的法庭审理符合本法第一百五十七条第一款规定的简单的民事案件，标的额为各省、自治区、直辖市上年度就业人员年平均工资百分之三十以下的，实行一审终审”。适用这一规定要求符合的法定条件是：“事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件”。而督促程序支付令的适用范围依照民诉法第二百一十四条规定的条件是：1.债权人与债务人没有其他债务纠纷的；2.支付令能够送达债务人的。相比较之下，简易程序小额速裁的受理案件范围比督促程序支付令受理案件范围更宽。因为督促程序的受理案件范围仅是“债权人请求债务人给付金钱、有价证券”两个方面；而简易程序“小额速裁”的受理案件范围是“包括给付金钱、有价证券在内的凡事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件”。由此，笔者认为：在受理案件范围上，小额速裁的受理案件范围包含着督促程序的受理案件范围；在受理案件标的额上，因小额速裁的标的额要控制在各省、自治区、直辖市上年度就业人员年平均工资30%以下；而督促程序的标的额依照《最高人民法院关于适用督促程序若干问题的规定》第一条规定的是“不受争议金额的限制”。以此观之，督促程序在受理案件标的额的范围上又覆盖了简易程序小额速裁法定受理案件标的额的范围。

　　（二）审判组织结构的共性比较。简易程序小额速裁案件的审判组织结构依照民诉法第三十九条第二款：“适用简易程序审理的民事案件，由审判员一人单独审理”的规定。督促程序支付令案件依照1992年7月14日最高人民法院审判委员会第528次会议讨论通过的《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第216条中“人民法院受理申请后，由审判员一人进行审查”的规定。

　　（三）直接送达方式的共性比较。民诉法第二百一十四条第（二）款规定的条件之一就是：“支付令能够送达债务人的”。换言之，支付令不能送达债务人的，就不符合适用督促程序的条件，因为支付令不能送达，债务人就不能对支付令行使异议提出权，这在价值判断上，支付令将失去其存在价值。同理，简易程序小额速裁，尽管依照民诉法第一百五十九条规定的“基层人民法院和它派出的法庭可以用简便方式送达诉讼文书”。但事实上如果诉讼文书不经直接送达，人民法院组织当事人进行的调解活动因被送达人不能到场而无法进行；还有可能因不能直接送达带来的程序变动而采取公告送达的情况。所以，直接送达是简易程序小额速裁和督促程序支付令案件的送达方式。

　　（四）一审终审和督促程序终结的共性比较。民诉法第一百六十二条规定的简易程序小额速裁一审终审和该法第二百一十七条规定的督促程序终结而支付令的失效，都不能引起上诉程序，这就是把当事人的上诉权有条件地从法律规定的程序中予以阻断，以此避免案件久拖不决，同时也能缓解人民法院案多人少的工作压力。但在适用简易程序小额速裁时应当依照民诉法第一百五十七条第二款的规定，征求当事人的意见，由双方当事人约定适用简易程序小额速裁的方式进行审理。当事人同意的则说明其放弃法定程序中所规定的诉讼权利，以此来避免因简易程序小额速裁在法律规定中的不足，造成当事人因诉权问题而使法院工作陷入被动。同理，督促程序支付令中也有告知被申请人对支付令的异议提出权和诉讼程序的选择权，以此来体现诉讼程序的公平和公正。

　　（五）不适用反诉的共性比较。在简易程序小额速裁的审理过程中，如果被告提出反诉，则说明当事人“争议较大”，显然不符合适用小额速裁的条件；同理，督促程序支付令经送达被申请人后，被申请人依照民诉法第二百一十六条第二款规定的15日内或者清偿债务或者提出书面异议，是异议提出权并非反诉权。因此，小额速裁与支付令均不适用反诉的案件，其目的就是为了避免诉讼程序的冗长。

　　二、简易程序“小额速裁”与督促程序“支付令”的差异性比较

　　（一）审理的期间和时限的差异性比较。督促程序支付令在程序中有具体的审理期间和时限规定，如民诉法第二百一十五条规定：债权人提出申请后，人民法院应当在五日内通知债权人是否受理；该法第二百一十六条第二款又规定“债务人应当自收到支付令之日起十五日内清偿债务”等等。而简易程序小额速裁没有具体的审理期间和时限规定，只是基于简易程序的审理期间和时限规定的再简化，在实际操作上应本着“小额”是前提，“调解”是过程，“速裁”是手段。具体处理原则是“案件随收随审，调解贯穿始终，调解不成迅速作出裁判”，整个诉讼过程不受审理期间和时限的限制，不拘泥于程序中的法庭调查、辩论和最后陈述等固定化程序。

　　（二）诉讼费用收取标准的差异性比较。小额速裁案件按比例收取诉讼费；而督促程序支付令案件按件数收取申请费。

　　没有比较就没有鉴别。笔者认为，在司法制度改革的拓展空间上，简易程序“小额速裁”与督促程序“支付令”在司法中应运而生；诉讼程序的“简便、快捷、高效”是它们借以产生的根基，案件实体的“案结事了”是它们赖以存在的价值目标。

　　（作者单位：云南省昌宁县人民法院）
中国证券业协会


关于发布《证券业财务与会计人员执业行为规范》的通知

中证协发[2009]65号


各会员单位：

　　为规范证券业财务与会计人员的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，我会制定了《证券业财务与会计人员执业行为规范》，并经理事会表决通过，现予发布，请遵照执行。



附件：证券业财务与会计人员执业行为规范



　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日



证券业财务与会计人员执业行为规范



第一章 总 则

第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《会计基础工作规范》、《会计人员职业道德规范》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本规范。
第二条 本规范所称财务与会计人员是指证券公司、证券投资基金管理公司或中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他应当接受中国证券业协会（以下简称协会）自律管理的机构中从事会计核算、财务管理、资金管理等活动的财务与会计人员。
上述证券公司、证券投资基金管理公司或中国证监会规定的其他应当接受协会自律管理的机构在本规范中统称为机构。

第二章 执业要求

第三条 财务与会计人员应熟悉并遵守国家财务、会计、税务和其他相关法律法规，遵守所在机构的各项规章制度。
第四条 财务与会计人员应取得会计从业资格证书和证券从业资格证书。
第五条 财务与会计人员在执业工作中应当做到勤勉尽责，客观诚信和廉洁自律。
第六条 财务与会计人员应当客观、公允、及时地判断和反映各项经济活动，依据法律法规、自律规则和机构规程做好会计确认、计量、记录和报告工作。
第七条 财务与会计人员应当具备从事证券业财务或会计工作所必需的专业知识和业务能力，不断优化本职工作，快速理解并适应证券业新业务。
会计人员应通过学习和参加培训等途径，不断提高会计理论水平、会计实务能力和职业判断能力。
第八条 财务与会计人员应依法进行财务处理和会计核算，杜绝编造虚假会计信息等违法活动；认真履行职责，抵制违反财经纪律的行为，促进所在机构合规经营，防范和化解财务会计风险。
第九条 财务与会计人员应严格保守企业商业秘密，不得泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密。法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。
第十条 财务与会计人员应当树立服务意识，运用掌握的会计信息，不断提高财务信息质量，积极主动地为企业决策提供相关信息。
第十一条　财务与会计人员应当协助所在机构业务部门建立健全财务制度和业务流程，改善内部管理，提高经济效益。
第十二条 财务与会计人员应积极参加所在机构和行业自律组织举办的业务培训，所接受后续职业培训学时不得少于协会最低要求。
第十三条　机构应为财务与会计人员提供相应的履职保障。

第三章 执业纪律

第十四条 财务与会计人员禁止从事以下行为：
（一）承担与本职岗位有冲突的工作；
（二）违反内部工作流程和岗位职责管理规定，将本人工作委托他人代为履行；
（三）违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙等物品或泄漏密码信息；
（四）未经授权动用本单位的资金、财产；
（五）擅自修改或危害本单位的财务系统；
（六）损害、侵占、挪用和滥用本单位及其所管理的资金、财产；
（七）损坏、隐匿或丢弃凭证、账簿、印章等财务资料；
（八）法律法规或自律规则规定的其他行为。
第十五条 财务与会计人员在工作过程中发现存在违法犯罪、违反行业自律规则或违反本单位内部制度行为的，应当加以制止，并依法向本单位的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。
第十六条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议。
第十七条 财务与会计人员应当依据法律法规和自律规则积极配合行政监管部门、司法部门和自律管理组织的工作。

第四章 权益保护

第十八条 财务与会计人员有权要求所在机构有关部门和人员认真执行国家有关法律法规，遵守财经纪律和财务制度。
财务与会计人员有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向所在机构负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按相关规定更正、补充。
业务指令违反法律法规和自律规则的，财务与会计人员有权拒绝执行、依职权予以纠正，或依法向所在机构、协会或有关监管机构反映。
第十九条 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法办理会计事项；不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。
第二十条 财务与会计人员因依法执业和抵制违法违规业务指令而受到所在机构打击报复或受到其他不公正待遇的，可以向协会反映，协会根据相关规定进行调解。
第二十一条 对于忠于职守，坚持原则，做出突出成绩的财务与会计人员，所在机构应给予适当奖励。

第五章 自律惩戒

第二十二条 财务与会计人员不按照《会计法》等规定进行会计核算和财务处理的，所在机构应视情节轻重给予处分；情节严重的，所在机构应向协会报告，协会将记入从业人员诚信信息系统。
第二十三条 财务与会计人员违反本规范的，协会可视具体情节给予其警告、行业内通报批评、公开谴责等纪律处分，并将相关信息记入从业人员诚信信息系统。
财务与会计人员对协会纪律处分决定不服的，可以向协会申请复议。
第二十四条 财务与会计人员违反法律法规规定，需要给予行政处罚或应当追究刑事责任的，所在机构应当及时将其移交行政或司法机关处理。
第二十五条 机构违反法律法规或自律规则，侵犯证券业财务与会计人员合法权益的，协会可依据《中国证券业协会会员管理办法》等给予其纪律处分。

第六章 附 则

第二十六条 本规范由协会负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起生效。