论国际刑事法院作用的有限性
－结合国际刑事法院对乌干达反政府武装“圣灵抵抗军”的罪行进行调查案


王能干(QQ:28532012;Mail:xbgx@163.com)

一、案情简介
根据报道，总部设在荷兰海牙的国际刑事法院2004年1月29日宣布将对乌干达反政府武装“圣灵抵抗军”领导人犯下的反人类罪行进行调查。这将是该法院自2002年7月1日正式运转以来的第一项立案调查。
国际刑事法院当天发表新闻公报说，由于乌干达总统穆塞韦尼去年12月决定将反政府武装“圣灵抵抗军”的案件提交国际刑事法院审理，法院决定对这一案件进行调查。开始案件调查的正式决定将在未来几个月之内做出。
国际刑事法院的首席检察官奥坎波说，乌干达反政府武装“圣灵抵抗军”涉嫌绑架数千名儿童，强迫他们成为战士，强迫他们杀害自己的父母，还强迫他们成为性奴隶。
根据《国际刑事法院规约》（又称《罗马规约》）的规定，首席检察官在决定正式开始调查时必须告知所有成员国。之后，首席检察官在进行调查取证的基础上，再决定是否发出通缉令。
首席检察官奥坎波奥坎波与穆塞韦尼在英国伦敦就双方的未来合作进行了会谈，其中一个重要内容就是找到并逮捕“圣灵抵抗军”领导人。在这方面，乌干达政府需要国际社会的支持。
“圣灵抵抗军”是活动在乌干达北部的反政府武装，其领导人是号称拥有超能力的科尼。据国际刑事法院检察官办公室收到的一些报告，总共有约2万名年龄在11岁至15岁之间的儿童被强迫参加“圣灵抵抗军”。数以千计的乌干达儿童为了躲避反政府武装的绑架变成了“夜游神”，他们常常在教堂或者慈善机构里一直躲到天亮。为了对公众进行恐吓，反政府武装曾砍下一些被他们认为是支持中央政府的村民的手足，割下他们的耳朵或嘴唇。
据在乌干达的国际援助机构估计，自1986年以来，反政府武装与政府军的冲突至少造成2.3万人死亡，给乌干达带来了10亿美元的经济损失。
二、国际刑事法院的概况
关于国际刑事法院的概念，有两种理解。一种是广义上的，主要指由国家选举出来的若干个独立的法官组成的、审判特定的国际罪行并对罪犯处以法定刑罚的国际刑事审判机构。它既包括常设性质的国际刑事审判机构，如1998年7月在罗马依据联合国建立国际刑事法院全权代表外交大会建立的普遍性的、常设性质的国际刑事法院，还包括为特定目的而设立的临时或特设性质的国际刑事审判机构，如欧洲国际军事法庭和远东国际军事法庭，以及由联合国安理会设立的前南问题国际法庭和卢旺达问题国际法庭。另一种是狭义上的，仅指常设性质的国际刑事审判机构， ①即1998年7月建立的国际刑事法院。现在的国际刑事法院是根据1998年7月在罗马签署的《国际刑事法院规约》而设立的永久性国际刑事裁判机构。和以前特设的几个国际法庭相比较，它具有自己的特色之处，主要表现在国际刑事法院是常设的，其机构性质是由主权国家设立的不会因使命完成而被撤销或者不复存在，同时国际刑事法院在理论上可以管辖各种国际罪行，以及可以对一切国籍的罪犯行使管辖权，在法律适用上，国际刑事法院必须适用各缔约国普遍接受的国际法，不象在它之前的几个特别法庭，可以灵活地适用国际法。
截止2002年7月1日，共有78个国家承认《国际刑事法院规约》，并成为国际刑事法院的成员国。 ②从2002年7月1日国际刑事法院正式运转以来，虽然已经收到了几百件关于国际犯罪案件的受理审请，其中大多数都与伊拉克战争有关，但国际刑事法院一直没有正式受理。因此，乌干达总统穆塞韦尼请求对乌干达反政府武装“圣灵抵抗军”的罪行进行调查的决定就为国际刑事法院受理第一起案件铺平了道路。但是，国际刑事法院在调查“圣灵”组织的国际犯罪行为时能发挥多大的作用，对后来发生的追究国际犯罪的案件能起多大的示范作用，以及国际刑事法院作为一个国际性的机构，在世界上最大的发达国家美国和世界上最大的第三世界国家没有参加的情况下，能否承担具有国际意义的机构所应具有的职责，还需要经过认真的分析和思考。
三、国际刑事法院的受案范围
根据《国际刑事法院规约》的规定，国际刑事法院的管辖权主要包括以下几个方面：③
（一）属时管辖权：根据《国际刑事法院规约》第11条的规定，国际刑事法院只对规约生效后实施的犯罪具有管辖权，对于在规约生效后成为缔约国的国家，法院只对缔约生效后实施的犯罪行使管辖权；
（二）属人管辖权：根据《国际刑事法院规约》第1条、第25条的规定，国际刑事法院只对个人具有管辖权，任何国家、组织和法人均不受国际刑事法院的管辖，也就是个人责任原则，即实施规约所列各项犯罪的人要负个人责任，并应当受到处罚。
（三）属物管辖权：根据《国际刑事法院规约》的规定，国际刑事法院只对侵略罪、灭绝种族罪、危害人类罪以及战争罪等几种罪行实施管辖。
1、侵略罪。关于侵略罪的定义，在《国际刑事法院规约》中还没有详细的规定。
2、灭绝种族罪。指蓄意全部或局部消灭某一民族、族裔、种族或宗教团体而实施的下列任何一种行为：
（1）杀害该团体的成员；
（2）致使该团体的成员在身体上或精神上遭受严重伤害；
（3）故意使该团体处于某种生活状况下，毁灭其全部或局部的生命；
（4）强制施行办法意图防止该团体内的生育；
（5）强迫转移该团体的儿童至另一团体。
3、危害人类罪。指在广泛或有系统地针对任何平民人口进行的攻击中，在明知这一攻击的情况下，作为攻击的一部分而实施的下列任何一种行为：
（1）谋杀；
（2）灭绝；
（3）奴役；
（4）驱逐出境或强行迁移人口；
（5）违反国际法基本规则，监禁或以其他方式严重剥夺人身自由；
（6）酷刑；
（7）强奸、性奴役、强迫卖淫、强迫怀孕、强迫绝育或严重程度相当的任何形式的性暴力；
（8）基于政治、种族、民族、族裔、文化、宗教或根据公认为国际不容的其他理由，对任何可以识别的团体或集体进行迫害，而且与任何一种上列行为或任何一种国际刑事法院管辖权内的犯罪结合发生；
（9）强迫人员失踪；
（10）种族隔离；
（11）故意造成重大痛苦或对人体身心健康造成严重伤害的其他性质相同的不人道行为。
4、战争罪。根据《国际刑事法院规约》第8条的规定国际刑事法院对战争罪具有管辖权，特别是对于作为一项计划或政策的一部分所实施的行为，或作为在大规模实施犯罪中所实施的行为。
5、严重违反国际刑事法院既定范围内适用于非国际性武装冲突的法规和惯例的其他行为。
当然，国际刑事法院管辖上述国际犯罪行为时，首先应当具备一定的先决条件，这些条件具体包括以下几点：④
（一）所发生的国际犯罪行为所追究的行为者必须是成为国际刑事法院的缔约国的公民；
（二）如果一个或多个国家成为法院规约的缔约国或声明接受法院的管辖权且有关行为发生在该国境内，或者发生在该注册的船舶或航空器上，或者被告具有该国国籍；
（三）一国虽然未成为法院规约的缔约国，但声明接受法院对有关罪行的管辖权。
通过以上的分析，我们可以看出，国际刑事法院虽然是一个国际性质的机构，但是它并非万能的，其职能受制于管辖权的范围以及缔约国的多少。同时，国际刑事法院对一个国际犯罪行为提起调查或者进行诉讼，并非基于普遍管辖权原则，因为在普遍管辖权原则的要求下，任何一个国家对不管发生在什么地方的国际犯罪，都可以予以追究，即使该国际犯罪行为的发生地、受害人、实施者中没有一项因素与提起诉讼国有关联性。正因为这种不同这处，决定了国际刑事法院受理的国际犯罪案件相当有限，并且也只限于特别严重的国际犯罪案件。
四、国际刑事法院作用的有限性
国际刑事法院成立之初，研究国际法的学者对它给予了极大的关注，并认为其成立标志着国际社会对国际犯罪这一严重危害人类的行为持有的共识基本一致，即要从法律上进行严惩。但是，国际刑事法院自诞生之日起，就存在着相当大的问题，有的还是致命性的。下面，结合法律和实践的规定进行简单的分析。
国家税务局


国家税务局关于印发《土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让征收营业税具体办法》的通知
1992年7月17日，国家税务局


各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：


根据财政部（90）财税字第009号通知的规定和1991年全国营业税税政业务会议的意见，我局制定了《土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让征收营业税具体办法》，现发给你们。本办法自1992年9月1日起执行，下列规定同时停止执行。
一、国家税务局关于“土地使用权转让及出售建筑物”和“经济权益转让”税目若干征税问题的通知（国税发〔1990〕126号）；
二、国家税务局关于技术权益转让征税问题的通知（国税函发〔1991〕995号）；
三、财政部税务总局关于营业税若干政策业务问题的通知（85）财税营字第050号中“二、关于经营商品房收入征收营业税问题”的规定；
四、财政部税务总局关于对经营商品房收入征免营业税的通知（87）财税营字第046号）；
五、财政部税务总局关于“技术成果转让”范围问题的通知（86）财税营字第067号）。
附件：土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让征收营业税具体办法

附件：土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让征收营业税具体办法
一、纳税义务人
在中华人民共和国境内发生土地使用权转让及出售建筑物、经济权益转让行为的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本办法的规定缴纳营业税。
上述单位和个人，是指企业、机关、团体、部队、学校、个体经营者及其他单位和个人。
二、税目范围
《营业税税目税率表》中“十三、土地使用权转让及出售建筑物”税目的征税项目为“土地使用权转让”、“出售建筑物”。“十四、经济权益转让”税目的征税项目暂定为“技术权益转让”、“商标权益转让”、“著作权益转让”。
三、税率
“土地使用权转让及出售建筑物”税目、“经济权益转让”税目的税率为5％。
四、税目注释
（一）土地使用权转让及出售建筑物，是指有偿转让土地使用权、建筑物所有权的行为。
本税目下设两个征税项目：
1．土地使用权转让
土地使用权转让，是指土地使用者有偿转让土地使用权的行为。土地使用者在转让土地使用权时连同土地附着物所有权一并转让的行为，也按本税目征税。
以土地使用权投资、入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
对土地使用权出让行为、将土地使用权归还土地所有者的行为以及转移土地所有权的行为，不征收营业税。
土地租赁，不按本税目征收营业税。
2．出售建筑物
出售建筑物，是指有偿转让建筑物所有权的行为。出售其他土地附着物所有权的行为，以出售永久使用权、有限产权方式销售建筑物的行为，比照出售建筑物征税。
在出售建筑物、其他土地附着物时连同建筑物、其他土地附着物所占土地的使用权一并转让的行为，也按本税目征税。
以建筑物或其他土地附着物投资、入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
建筑物、其他土地附着物租赁，不按本税目征收营业税。
（二）经济权益转让
经济权益转让，是指有偿转让无形资产的所有权或使用权的行为。
在转让无形资产时随之发生有形资产转让行为或提供劳务的，该项有形资产转让行为或劳务，不按本税目征收营业税。
本税目下暂设三个征税项目：
1．技术权益转让
技术权益转让，是指有偿转让技术的所有权或使用权的行为。
以经济权益投资、入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2．商标权益转让
商标权益转让，是指有偿转让商标所有权的行为。商标注册人有偿许可他人使用其注册商标的行为，也按本税目征税。
以商标权益投资、入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
3．著作权益转让
著作权益转让，是指有偿转让著作的所有权或使用权的行为。
上款所说的著作权益，是指出版权益、复制权益、播映权益、展览权益、摄制影（视）片权益、翻译权益、改编权益等著作权益。
五、计税依据
“土地使用权转让及出售建筑物”、“经济权益转让”营业税的计税依据为纳税人因发生该项行为从受让方或购买方取得的全部收入。
纳税人发生该项行为以非货币形式取得经济利益的，应按国家规定价格或国家规定的作价办法计算该项经济利益的货币额作为计税依据；国家没有规定价格或作价办法的，由当地税务机关参照国家对同类经济利益所规定的价格或作价办法核定计税依据。
六、纳税地点
（一）“土地使用权转让及出售建筑物”营业税，在所转让的土地或建筑物所在地缴纳。
（二）“经济权益转让”营业税，纳税人为企业或其他单位的，在企业核算地或单位驻在地缴纳；纳税人为个人的，其应纳的营业税由受让者代扣并向受让者所在地税务机关缴纳。
七、下列行为免税：
（一）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
上款所说的“农业”，包括林业、牧业、水产业在内，其具体范围由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局确定。
（二）在住房制度改革中，按省、自治区、直辖市人民政府规定的标准价或低于标准价的价格出售新、旧住房。
（三）个人转让著作权权益。
（四）以图纸、技术资料等软件形式有偿转让技术所有权、使用权。
八、本办法用语解释
（一）有偿转让，是指转让者以从受让者取得货币、实物或其他经济利益为前提进行转让的行为。
土地使用权出让，是指国家或集体土地所有者将土地使用权让与土地使用者的行为。
土地附着物，是指附着于土地的不动产，包括建筑物和其他土地附着物。
不动产，是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产。
（二）本办法对用语的解释与其他部门的解释不一致的，征收营业税时以本办法为准。
九、有关对“土地使用权转让及出售建筑物”和“经济权益转让”征收营业税的其他事项，按《中华人民共和国营业税条例（草案）及其实施细则和有关税收征收管理的规定办理。