交通部关于发布《交通部监察工作暂行规定》的通知
交通部
交通部关于发布《交通部监察工作暂行规定》的通知
1990年5月24日，交通部
部内各单位、部属各单位：
现发布《交通部监察工作暂行规定》，自一九九0年七月一日起施行。
附：交通部监察工作暂行规定
一、总 则
第一条 为了加强行政监察工作，维护和严肃政纪，保证和监督各单位以及其工作人员在社会主义建设中，遵纪守法，廉洁奉公，改进行政和经营管理，提高工作效能，制定本规定。
第二条 驻部监察局是监察部的派驻机构，受监察部和交通部双重领导，监察业务以监察部领导为主，对部直属单位的监察业务进行领导。
第三条 部直属单位设立的监察部门是本单位行使监察职能和管理监察工作的专门机构。对于不设监察机构只设专职或兼职监察员的，除有明确规定的以外，均同监察部门一样对待。
部直属单位监察部门的工作以本单位领导为主，监察业务接受上级监察机关的领导和地方监察机关的指导。
第四条 驻部监察局的监察对象为部机关厅司局级领导干部及其他工作人员，由部任命的部直属单位的行政领导干部。
部直属单位监察部门的监察对象为本单位的行政职能部门及其工作人员，以及下属单位和由本单位任命或聘任的行政人员。
第五条 监察部门依照国家的法律、法规、政策、交通部的决定、规定和本规定进行监察工作，行使职权。
第六条 监察工作必须实事求是，在适用法律和政纪上人人平等。
第七条 监察工作必须坚持行政监察与群众监督相结合，惩处与教育相结合，监督检查与改进工作相结合。
第八条 监察工作的重要情况和重大案件的查处结果，可以通过会议或出版物等形式向群众公开，接受群众监督。
第九条 上级监察部门必要时可以办理下级监察部门管辖范围内的监察事项。
第十条 监察部门要与本单位的纪检、审计、人事等部门，以及司法机关搞好工作中的协作配合，更好地发挥监督作用。
第十一条 本规定的适用范围为部机关厅、司、局和部直属单位。部属单位中的境外机构和“三资”企业参照执行。
二、机构和人员
第十二条 部直属单位按规定设立监察室或处、科，在经理、局（厂、院、校、所等）长领导下，负责本单位的行政监察工作。
凡设专职监察员的单位，应再设一名以上兼职监察员；凡设兼职监察员的单位应同时设二名兼职监察员，其中一名为主办人员。
监察机构的负责人、专职和兼职（主办）监察员的职级不低于本单位中层干部的职级。
第十三条 部直属单位监察部门领导干部正职人员的任免（聘任或解聘）应征得上一级监察部门的同意，再按干部管理程序办理手续。
第十四条 监察部门可设置监察专员（局级）、监察员（处、科级）、助理监察员（科员）。以上均为实职。
监察工作是一门专业性很强的工作，监察机构中应配备相应的专业技术干部。在监察机构中工作的干部、符合有关专业技术条例人员可申请评定相应专业技术职务资格。已被聘任的专业技术干部调到监察机构中工作的，原待遇不变。
第十五条 各单位可根据工作需要，聘请特约监察员。
第十六条 监察人员必须坚持四项基本原则，遵纪守法，忠于职守，清正廉洁，秉公执法，保守秘密。
三、任务和权力
第十七条 监察部门的任务：
（一）监督检查监察对象和本单位的下属机构贯彻执行国家政策、法律、法规、国家指令性计划以及交通部的决定、规定及本单位的决定、规定的情况。
（二）调查处理监察对象违反国家政策、法律、法规、国家指令性计划以及交通部的决定、规定和本单位的决定、规定以及违反政纪的行为。
（三）受理个人或单位对监察对象违反国家政策、法律、法规和交通部的决定、规定以及违反政纪的检举、控告。
（四）受理监察对象不服政纪处分的申诉。
（五）了解本单位廉政建设中带有普遍性和倾向性的问题，并及时向本单位行政领导和上级监察部门报告。
（六）保护监察对象依法行使职权。配合有关部门教育监察对象忠于职守、廉洁奉公。参与对监察对象的评议和考核。
（七）制定与监察工作有关的规章制度。
（八）部直属单位的监察部门应协助驻部监察局对其监察对象进行日常政纪监督，并将情况报告驻部监察局。
（九）承办本单位行政领导及上级监察部门交办的其它行政监察事项。
第十八条 监察部门在检查、调查中行使下列权力：
（一）监察部门的负责人（专、兼职监察员）参加本单位行政领导召集的办公会议和有关工作决策的会议；召集与监察事项有关的会议。监察人员参加被监察单位行政领导的生活会和列席被监察单位的会议。
（二）要求被监察单位报送与监察事项有关的文件、资料，以及其它必要的情况。
（三）查阅、复制与监察事项有关的文件、资料，了解其它必需的情况。对涉及国家重要秘密的，应按有关规定办理。
（四）要求有关人员在规定时间、地点就监察事项涉及的问题作出解释和说明。
（五）扣留、封存可以证明违法违纪行为的物品和非法所得。
（六）责令被监察单位或被监察人员停止正在或者可能损害国家利益或公民权利的行为。
（七）监察部门在对有严重违法违纪人员的行为进行调查时，要求被监察单位暂停其公务活动或者职务。
第十九条 监察部门根据检查、调查结果，行使下列权力：
（一）对于被监察单位或被监察人员不执行，或者拖延执行国家法律、法规、政策、国家指令性计划，以及交通部的决定、规定和本单位的决定、规定的，要求其执行或者正确执行。
（二）对于被监察单位发布的不适当的决定、规定要求其纠正或者撤销；已经给国家利益和公民权益造成损害的，要求其采取必要的补救措施。
（三）对于录用、任免或者奖惩不适当的，建议其纠正或者撤销。
（四）对于有违法违纪行为应给予行政处分的人员，建议其主管部门给予行政处分，也可由监察部门直接给予撤职（含撤职）以下行政处分。对于构成犯罪的，移送司法机关处理。
第二十条 监察部门作出的决定，被监察单位或被监察人员应当执行；对监察部门提出的建议，被监察单位或被监察人员如无正当理由，应当采纳。对监察部门的监察决定和监察建议，被监察单位的上级主管部门或被监察人员的所在单位，应当督促其执行和采纳。
四、方式与程序
第二十一条 监察部门以下列方式履行监察职能：
（一）根据监察任务定期或不定期地对被监察单位或被监察人员贯彻执行法律、法规、政策、国家指令性计划以及交通部的决定、规定的情况进行一般检查。
（二）根据本单位或上级监察部门的决定，对被监察单位的工作进行专项检查。
（三）对违法违纪行为进行调查。
第二十二条 专职或兼职监察员行使权力时，只能在具备两人以上（含两人）的条件下，方可使用检查权、调查权和处分建议权。
第二十三条 监察部门确定监察事项后，一般应当在检查或调查前通知被监察单位或被监察人员。被监察单位或被监察人员要接受监察，并提供检查和调查必要的工作条件。
第二十四条 监察部门按照其管理范围，对检查中发现的，单位和个人控告、检举的，以及本单位行政领导和上级监察部门交办的违法、违纪事实材料进行审查、了解，认为有违法违纪事实，需要给予行政处分的，应当按程序予以立案。
第二十五条 监察部门在调查中应注重收集证据，听取被调查人的陈述和申辩。
第二十六条 监察人员及其近亲属与所办案件有利害关系的，或者有其它利害关系可能影响公正处理案件的，应当回避。
第二十七条 监察人员在检查、调查中需要行使本规定第十八条（五）、（六）、（七）项规定的权限时，必须经本单位行政领导或上一级监察机关负责人批准。
第二十八条 监察部门根据需要，可以聘请有关人员和具有专门知识、技术的人员参加检查、调查工作。
第二十九条 监察部门立案调查的案件，应当在立案后六个月以内结案，因特殊原因需延长办案期限的，至迟不得超过一年。
上级监察部门交办的案件，不能如期结案的，应当向交办部门说明理由。
第三十条 监察部门经过检查、调查，认为需要依照本规定第十九条对被监察单位或者被监察人员作出监察决定、提出监察建议的，应当经本部门负责人召集会议讨论；对于立案调查的案件，经调查认定违法违纪事实不存在，或者不需要追究行政责任时，应当按规定销案，并告知被监察人员和其所在单位。
重要的监察决定和监察建议，以及专职、兼职监察员需作出监察决定和提出监察建议的，应当报本单位行政领导或上一级监察部门批准。
第三十一条 监察部门的决定、建议，以书面形式送达被监察单位或被监察人员。
第三十二条 监察部门的监察决定和监察建议应当根据其内容，除不宜公开的外，都应采用适当的形式在适当的范围公开。
第三十三条 被监察单位在收到监察决定、建议之日起十五日内应当将执行结果或执行情况向监察部门报告。
被监察单位对监察决定不服的，可以在收到决定之日起十日内向原决定部门申请复议，复议决定应当在三十日内作出。对复议决定仍不服的，可以向上一级监察部门申请复议。上一级监察部门应当在接到申诉后六十日内作出决定。
被监察单位对监察建议有异议的，应在收到建议之日起十日内提出，监察部门应当在十五日内给予回复。如被监察单位对回复仍有异议，由监察部门提请本单位领导或上一级监察部门决定。
第三十四条 各单位的工作人员对其主管部门作出的处分决定不服的，可以向同级监察部门申诉。同级监察部门应当在接到申诉后三十日内作出决定。申诉人对同级监察部门的决定仍不服的，可以向上一级监察部门申诉，上一级监察部门应当在接到申诉后六十日内作出决定。
被监察人员对监察部门直接作出的处分决定不服的，可以在接到处分决定之日起十日内向作出处分决定的部门申请复议。复议应当在三十日内作出。对复议结论仍不服的，可以向上一级监察部门申诉，上一级监察部门应当在接到申诉后六十日内作出决定。
第三十五条 对监察决定不服提出申诉，在申诉复议期间，不停止决定的执行。
五、奖 惩
第三十六条 有下列行为之一者，由监察部门给予奖励或者建议其主管部门给予精神或物质奖励：
（一）举报违法、违纪行为，为国家挽回损失的；
（二）执行国家法律、法规、政策以及交通部的决定、规定，忠于职守、廉洁奉公、政绩突出的；
（三）在监察工作中作出显著成绩的。
第三十七条 被监察单位或被监察人员有下列行为之一的，由其主管部门或者监察部门对单位给予通报批评；对直接责任人和其单位负责人根据情节轻重，给予批评教育或相应的行政处分：
（一）阻挠、抗拒监察人员依法行使职权的；
（二）拒绝提供有关文件、资料和证明材料的；
（三）拒绝在规定时间和地点就监察机关所提问题作出解释和说明的；
（四）隐瞒事实真相，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的；
（五）包庇违法违纪行为的；
（六）拒不执行监察决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的；
（七）打击报复揭发、检举人和监察人员的。
第三十八条 监察人员有下列行为之一的，由所在监察部门或者上一级监察部门依据情节给予相应的行政处分，情节严重的，应当调离监察部门：
（一）利用职权包庇或陷害他人的；
（二）利用职权谋取私利的；
（三）有渎职行为的；
（四）滥用职权侵犯他人民主权利、人身权利的；
（五）泄露国家秘密的。
第三十九条 第三十七、三十八条所列行为构成犯罪的，移送司法机关处理。
六、附 则
第四十条 本规定由驻部监察局负责解释。
第四十一条 本规定自一九九0年七月一日起施行。
中共广州市委办公厅、广州市人民政府办公厅关于印发《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济
广东省中共广州市委办公厅 广东省广州市人民政府办公
中共广州市委办公厅文件
穗办〔2001〕26号
中共广州市委办公厅、广州市人民政府办公厅关于印发《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知
各区、县级市党委和人民政府，市直局以上单位：
《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》，已经市委、市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
中共广州市委办公厅
广州市人民政府办公厅
二○○一年八月二十四日
广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督，进一步做好我市任期经济责任审计工作，根据国家有关任期经济责任审计规定和《中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于印发〈广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）〉和〈广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）的通知》（粤办发〔2000〕19号）精神，结合我市实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的党政领导干部，是指市、区、县级市直属党政机关（含派出机构）、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位和镇、街的党政正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部（以下简称“领导干部”）。
第三条 领导干部任期届满、届中，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前 ，应当接受任期经济责任审计。
第四条 本实施办法所称党政领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负的责任，包括直接责任和主管责任。 第五条本实施办法所称的直接责任，是指党政正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为。
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为。
（三）失职、渎职的行为。
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
第六条 本实施办法所称领导干部应当负有的主管责任，是指领导干部对其所在的部门、单位或地区的财政收支、财务收支的其实性、合法性、效益性以及有关经济业务应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第二章 审计管辖
第七条 市各级审计机关和部门、群众团体和事业单位内部审计机构应当按照领导干部的管理权限和财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。
市各级审计机关负责组织实施对本级直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位正职（包括主持工作的副职）领导干部任期经济责任审计工作。
市各级党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位属下的单位领导干部任期经济责任审计，按照下管一级的原则，由上一级主管单位的内部审计机构进行审计。
第八条 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，可以直接进行审计，或派出人员会同下级审计机关进行审计。
第九条 对区、县级市法院院长、检察院检察长任期经济责任审计，按干部管理权限，由市委组织部按照规定程序向市审计局提出审计委托书，再由市审计局分别授权区、县级市审计局进行审计。
第十条 对审计局领导干部的任期经济责任审计，由同级组织部门报经本级党委或人民政府同意后，请上一级审计机关组织实施审计。
第三章 审计组织实施
第十一条 领导干部任期经济责任审计应当有组织有计划统筹安排。
（一）从2001年起全市要全面推进县级以下党政领导干部的任期经济责任审计工作，并有计划有重点地开展县级市以上党政领导干部任期经济责任审计试点工作。
（二）届中和届满经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级经济责任审计工作联席会议提出下一年度届中经济责任审计意见，经当年11月同级经济责任审计工作联席会议研究确定后，作为下一年度的委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（三）纪检、组织、人事、监察部门因干部管理和监督工作需要临时增加审计项目的，应商同级审计机关后提出意见，报请本级党委或本级人民政府批准后实施。 第十二条纪检、组织、人事、监察部门提出的任期经济责任审计项目，在经过规定的程序批准或商定后，应当在审计实施前，各自向审计机关出具委托书。委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项。
第十三条 市各级审计机关要尽快设立任期经济责任审计专职机构。市各级党政机关、事业单位要进一步健全内审机构，认真组织、实施本单位的任期经济责任审计工作。
第十四条 审计机关对领导干部任期经济责任实施审计所需的工作经费，应当列入本级人民政府专项财政预算予以保证。 第十五条领导干部离任经济责任审计，原则上先审计，后离任。
第四章 审计内容
第十六条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计，应当就检查其所在单位（必要时延伸到所辖下属单位）财政收支、财务收支的情况，评价领导干部应负的直接责任和主管责任。
第十七条 对领导干部任期内所在单位财政收支、财务收支审计的主要内容：
（一）预算执行情况和决算。
（二）预算外资金的收支和管理。
（三）专项资金、基金和国有资产管理及使用情况。
（四）内部控制制度建立和执行情况。
（五）领导干部重大经济事项决策情况。
（六）遵守廉政规定的情况。
（七）党委、政府要求审计的其它内容等。
第十八条 对镇、街领导干部任期经济责任审计，应重点审查其任期内对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况，以及是否有违反国家规定增加农民负担的情况。
第十九条 任期经济责任审计必须做到审计程度与评价程度相一致。
第五章 审计程序
第二十条 审计机关在实施任期经济责任审计时应当组成审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第二十一条 审计组在实施审计3日前，应当向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书。审计通知书应主送被审计的领导干部所在单位，同时抄送被审计的领导干部。审计通知书应附送列出要求被审计单位在审计组进点之日报送与任期经济责任审计有关的资料提纲。资料提纲内容主要包括有：
（一）领导干部任职、免职、兼职的文件。
（二）领导干部的职责范围。
（三）领导干部任期述职报告。
（四）领导干部任期内的年度工作计划、总结以及参与重大经济事项决策的会议纪要。
（五）领导干部任期内所在单位的基本情况。
（六）领导干部任期内所在单位完整的财务会计资料，包括：财务报表、账册、会计凭证、开设的银行账户等。
（七）有关经济监督部门对领导干部任期内所在单位的检查报告。
（八）对所提供资料的真实性、完整性的承诺书。
（九）任期经济责任审计工作所需的其他资料。
第二十二条 审计通知书送达后，被审计的领导干部所在单位应当按照审计机关的要求，做好准备、配合工作，及时、全面、如实地按审计通知书列出的提纲提供资料。
第二十三条 审计机关在实施审计之前，纪检监察机关和组织、人事等部门应当积极向审计机关通报被审计的领导干部有关情况。
第二十四条 审计组进点当日，应当向领导干部所在单位告知审计范围、审计重点内容、审计工作程序，以及其他必须告知的事项等。
第二十五条 审计组实施任期经济责任审计后，对领导干部任期经济责任发表意见，应草拟审计结果报告（征求意见稿）；对领导干部所在单位及其兼任的属下单位的财务收支情况发表意见，应草拟领导干部任期内单位财务收支的审计报告（征求意见稿）。
第二十六条 审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）应对外征求意见，其中：审计结果报告（征求意见稿）送达领导干部及其所在单位分别征求意见；审计报告（征求意见稿）送达领导干部所在单位征求意见。
第二十七条 被审计的领导干部及其所在单位自接到审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）之日起10日内，提出书面意见送交审计组或审计机关；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。
第二十八条 审计机关审定审计结果报告（征求意见稿）后，应向管辖领导干部的组织部门出具审计结果报告，抄送联席会议成员单位和领导干部所在单位。
审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计范围、抽查单位和有关情况的说明。
（二）领导干部的主要经济业绩。
（三）审计查出问题，领导干部应当承担的直接责任或主管责任。
第二十九条 审计机关审定审计报告后，需要对领导干部所在单位进行评价，要求纠正问题和针对有关问题提出建议的，应当向其所在单位出具审计意见书。对领导干部所在单位需要进行处理、处罚的，应向其所在单位作出审计决定。
第三十条 审计机关因力量不足可会同社会审计组织进行任期经济责任审计。会同审计机关审计的社会审计组织，要接受审计机关的监督。其出具的审计查证报告，在以社会审计组织名义征求被审计的领导干部所在单位意见后，应当交由审计机关分别出具审计结果报告、审计意见书和审计决定。
第三十一条 领导干部有违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予其行政处分的；领导干部所在单位及其兼任的属下单位有违反国家规定的行为，应当给予处理、处罚的，审计机关应当向有管辖权的部门作出审计建议书，由有管辖权的部门按照规定给予处理、处罚。
第三十二条 领导干部有违反国家法律行为，需要追究刑事责任的，审计机关应当向司法机关作出审计移送处理书，由司法机关依法进行处理。
第三十三条 领导干部所在单位对审计决定不服，可在收到审计决定之日起60日内，向作出审计决定的审计机关的上一级审计机关或本级人民政府申请复议。
第六章 审计结果利用
第三十四条 组织、人事部门应当将审计结果报告作为领导干部的调任、转任、降职、免职、辞职、退休等的参考依据，并建立领导干部档案。
对领导干部经济责任审计中发现的问题，应当给予党纪政纪处分，由纪检、监察机关处理；不构成党纪政纪处分的，由任免管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第三十五条 审计机关认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第七章 联席会议制度
第三十六条 市、区、县级市要建立本级经济责任审计工作联席会议制度。各级联席会议由本级纪检、组织部、审计局牵头，成员由纪检、组织、人事、监察、审计、财政等六个部门各派一名领导组成。联席会议成员部门各派一名干部担任联络员。
联席会议下设办公室，负责处理日常工作。办公室设在审计局。
第三十七条 联席会议于每年5月和11月召开（特殊情况可临时召集）。主要商定年度任期经济责任审计计划；通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况；研究、解决经济责任审计的问题。
第三十八条 市各级组织、人事部门每年12月底前，将当年任期经济责任审计结果运用情况书面通报同级经济责任审计工作联席会议。
第八章 审计工作责任
第三十九条 审计机关开展任期经济责任审计，对不同的领导干部同一类经济责任性质的评价；对不同的领导干部所在单位发生同一类问题的定性和引用法规依据，以及提出的处理、处罚意见必须做到同一性，表述必须清楚，口径必须相同，标准必须统一。
第四十条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计，依照《中华人民共和国审计法》和国家有关规定行使职权。
对有下列行为之一单位，审计机关应当根据《审计法》及有关法律法规进行处理、处罚；对责任人建议其管理机关（部门）、纪检、监察机关给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。
（二）拒绝、阻挠审计人员依法执行公务。
（三）提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相。
（四）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。 第四十一条审计机关在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。
审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第四十二条 组织、人事部门应按规定制定和提交审计委托建议计划，秉公、正确利用审计结果。
第四十三条 对审计查出、移交的问题，纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理，并将处理情况向同级经济责任审计工作联席会议通报。
第四十四条 上级纪检、监察、审计机关和组织、人事部门，负责对下级相关机关、部门执行本实施办法、审计机关审计结果利用情况，实行监督检查。
第九章 附 则
第四十五条 本办法由广州市审计局会同有关部门负责解释。
第四十六条 本实施办法自印发之日起执行。
广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强对国有企业及国有控股企业领导人员的管理和监督，进一步做好我市任期经济责任审计工作，根据国家有关任期经济责任审计规定和《中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于印发〈广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）〉和〈广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）〉的通知》（粤办发〔2000〕19号）精神，结合我市实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的企业领导人员，是指国有企业及国有控股企业的法定代表人（以下简称“领导人员”）。
第三条 企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、降职、免职、辞职、退休等事项前；或者企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组时，均应接受任期经济责任审计。
第四条 本实施办法所称的国有企业及国有控股企业领导人员的任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。 第五条本实施办法所称的直接责任，是指领导人员对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为。
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为。
（三）失职、渎职的行为。
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
第六条 本办法所称的领导人员的主管责任，是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第二章 审计管辖
第七条 市各级审计机关和企业单位内部审计机构应当按照领导人员的管理权限和财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。
第八条 市各级审计机关负责组织实施对本级政府所属的国有资产经营公司、政府授权经营的企业集团，以及政府管理的其他国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作。
第九条 国有资产经营公司、政府授权经营的大企业集团投资的国有独资、控股企业，及其再投资的国有独资、控股企业的领导人员任期经济责任审计，按照下管一级的原则，由上一级主管单位的内部审计机构进行审计。 第十条上级审计机关可以将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大任期经济责任审计事项，可以直接进行审计，或派出人员会同下级审计机关进行审计。
第三章 审计组织实施
第十一条 领导人员任期经济责任审计应当有组织有计划统筹安排。
（一）届中经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级经济责任审计工作联席会议提出下一年度届中经济责任审计意见，经同年11月同级经济责任审计工作联席会议研究确定后，作为下一年度的委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（二）届满经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级审计机关提出下一年度届满经济责任审计书面委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（三）因干部管理和监督工作需要临时增加审计机关审计项目的，应由企业领导人员管理部门与审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。
第十二条 纪检、组织、人事、监察部门提出的任期经济责任审计项目，在经过规定的程序批准或商定后，应在审计实施前，各自向审计机关出具委托书。委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项。 第十三条市各级审计机关要尽快设立任期经济责任审计专职机构。国有资产经营公司、政府授权经营的大企业集团投资的国有独资、控股企业，及其再投资的国有独资、控股企业要进一步健全内审机构，认真组织、实施本单位任期经济责任审计工作。
第十四条 审计机关对领导人员任期经济责任实施审计所需的工作经费，应当列入本级人民政府专项财政预算予以保证。
第十五条 领导人员离任经济责任审计，原则上先审计，后离任。
第四章 审计内容
第十六条 对领导人员的审计内容在执行粤办发〔2000〕19号文规定的审计内容的基础上，应当根据下列不同的审计对象和审计范围有所侧重。
（一）领导人员直接出任所在单位法定代表人，但没有兼任属下单位法人代表，且所在单位本身没有生产经营活动的，审计内容侧重检查有无挪用、截留或不按规定下拨专项资金以及财政性补贴资金，有无按规定收取所属单位管理费，领导人员遵守廉政规定的情况等。
（二）领导人员直接出任所在单位法定代表人，同时，又有兼任属下单位法人代表的，审计内容涉及经济指标完成情况的审计可采用抽查的方法，并应只就抽查的情况进行反映。
第十七条 任期经济责任审计必须做到审计程度与评价程度相一致。
第五章 审计程序
第十八条 审计机关在实施任期经济责任审计时应当组成审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第十九条 审计组在实施审计3日前，应当向被审计的领导人员所在单位送达审计通知书。审计通知书应主送领导人员所在单位，同时抄送被审计的领导人员。审计通知书应附送列出要求被审计单位在审计组进点之日报送与任期经济责任审计有关的资料提纲。资料提纲内容主要包括有：
（一）领导人员任职、免职、兼职的文件。
（二）领导人员的职责范围。
（三）领导人员任期述职报告。
（四）领导人员任期内的年度工作计划、总结以及参与重大经济事项决策的会议纪要和参与制定的经济合同。
（五）领导人员任期内所在单位的基本情况。
（六）领导人员任期内有关经济指标的完成情况。
（七）领导人员任期内所在单位完整的财务会计资料，包括：财务报表、账册、会计凭证，开设的银行账户等。
（八）有关经济监督部门对领导人员任期内所在单位的检查报告。
（九）对所提供资料的真实性、完整性的承诺书。
（十）任期经济责任审计工作所需的其他资料。
第二十条 审计通知书送达后，被审计的领导人员所在单位应当按照审计机关的要求，做好准备、配合工作，及时、全面、如实地按审计通知书列出的提纲提供资料。
第二十一条 审计机关在实施审计之前，纪检、组织、人事、监察等部门应当积极向审计机关通报被审计的领导人员有关情况。
第二十二条 审计组进点当日，应当向领导人员所在单位告知审计范围、审计重点内容、审计工作程序，以及其他必须告知的事项等。
第二十三条 审计组实施任期经济责任审计后，对领导人员任期经济责任发表意见，应草拟审计结果报告（征求意见稿）；对领导人员所在单位及其兼任的属下单位的财务收支情况发表意见，应草拟领导人员任期内单位财务收支的审计报告（征求意见稿）。
第二十四条 审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）应对外征求意见，其中：审计结果报告（征求意见稿）送达领导人员本人及其所在单位分别征求意见；审计报告（征求意见稿）送达领导人员所在单位征求意见。
第二十五条 被审计的领导人员及其所在部门、单位自接到审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）之日起10日内，提出书面意见送交审计组或审计机关；在规定期限内没有提出书面意见，视同无异议。
第二十六条 审计机关审定审计结果报告（征求意见稿）后，应向管辖该领导人员的组织部门出具审计结果报告，抄送联席会议成员单位和领导人员所在单位。
审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计范围、抽查单位和有关情况的说明。
（二）领导人员的主要经济业绩。
（三）审计查出问题，领导人员应当承担的直接责任或主管责任。
第二十七条 审计机关审定审计报告后，需要对领导人员所在单位和抽审其兼任的属下单位进行评价，要求纠正问题和针对有关问题提出建议的，应当向其所在单位出具审计意见书。对领导人员所在单位和抽审其兼任的属下单位需要进行处理、处罚的，应向其所在单位作出审计决定。
第二十八条 审计机关因力量不足可会同社会审计组织进行任期经济责任审计。会同审计机关审计的社会审计组织，要接受审计机关的监督。其出具的审计查证报告，在以社会审计组织名义征求领导人员所在单位意见后，应当交由审计机关分别出具审计结果报告、审计意见书和审计决定。
第二十九条 领导人员所在单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当由有关部门给予其行政处分的；领导人员所在单位及其兼任的属下单位有违反国家规定的行为，应当由有关部门处理、处罚的，审计机关应当向有管辖权的部门作出审计建议书，由有管辖权的部门按照规定给予处理、处罚。
第三十条 领导人员有违反国家法律行为，需要追究其刑事责任的，审计机关应当向有管辖权的公安、检察机关作出审计移送处理书，由有管辖权的公安、检察机关依法进行处理。
第三十一条 领导人员兼任属下单位的法人代表的单位，以及抽查其所在单位的所属单位，属于中方控股或者占主导地位的中外合资企业，审计时应向该中外合资企业单独发审计通知书和出具审计报告、审计意见书、审计决定。
第三十二条 对领导人员任期经济责任审计需要抽查的境外企业，必须是领导人员兼任法人或主要负责人的企业。抽查的境外企业应纳入年度境外企业审计计划，单独发审计通知书和出具审计报告、审计意见书、审计决定，而任期经济责任审计结果报告只是就涉及领导人员境外企业经济业绩、经济责任作出评价。
第三十三条 领导人员所在单位对审计决定不服，可依法选择有权复议的单位，并在收到审计决定之日起60日内，向作出审计决定的审计机关的上一级审计机关或本级人民政府申请复议。
第六章 审计结果利用
第三十四条 组织、人事部门应当将审计结果报告作为领导人员的调任、降职、免职、辞职、退休等的参考依据，并建立领导人员审计档案。对领导人员经济责任审计中发现问题，应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察机关处理；不构成党纪政纪处分的，由任免管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第三十五条 审计机关认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第七章 联席会议制度
第三十六条 市、区、县级市要建立本级经济责任审计工作联席会议制度。各级联席会议由本级纪检、组织部、审计局牵头，成员由纪检、组织、人事、监察、审计、财政等六个部门各派一名领导组成。联席会议成员部门各派一名干部担任联络员。
联席会议下设办公室，负责处理日常工作。办公室设在审计局。
第三十七条 联席会议于每年5月和11月召开（特殊情况可临时召集）。主要商定年度任期经济责任审计计划；通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况；研究、解决经济责任审计的问题。
第三十八条 市各级组织、人事部门每年12月底前，将当年任期经济责任审计结果运用情况书面通报同级经济责任审计工作联席会议。
第八章 审计工作责任
第三十九条 审计机关开展任期经济责任审计，对不同的领导人员同一类经济责任性质的评价；对不同的领导人员所在单位或属下单位发生同一类问题的定性和引用法规依据，以及提出的处理、处罚意见必须做到同一性，表述必须清楚，口径必须相同，标准必须统一。
第四十条 审计机关实施领导人员任期经济责任审计，依照《中华人民共和国审计法》和国家有关规定行使职权。 对有下列行为之一的单位，审计机关应当根据《审计法》及有关法律法规进行处理、处罚；对责任人建议其管理机关（部门）、纪检、监察机关给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。
（二）拒绝、阻挠审计人员依法执行公务。
（三）提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相。
（四）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。
第四十一条 审计机关在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。 审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第四十二条 组织、人事部门应按规定制定和提交审计委托建议计划，秉公、正确利用审计结果；向外公开审计结果时，应遵守有关规定。
第四十三条 对审计查出、移交的违纪问题。纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理，并将处理情况向同级经济责任审计工作联席会议通报。
第四十四条 上级纪检、监察、审计机关和组织、人事部门，负责对下级相关机关、部门执行本实施办法、审计机关审计结果利用情况，实行监督检查。
第九章 附 则
第四十五条 本办法由广州市审计局会同有关部门负责解释。 第四十六条本实施办法自印发之日起执行。
第四十七条 实行企业化管理的事业单位领导人员任期经济责任审计，参照本办法执行。